Решение:
1. **Открытие синтетических счетов**:
На основании остатков по счетам, мы открываем следующие синтетические счета:
— Счет 01 — Основные средства
— Счет 10 — Материалы
— Счет 20 — Основное производство
— Счет 50 — Касса
— Счет 51 — Расчетные счета
— Счет 60 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками
— Счет 66 — Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
2. **Составление журнала регистрации**:
В журнале регистрации мы отражаем хозяйственные операции за март. Например, если у нас есть следующие операции:
— 01.03 — Приобретение основных средств на сумму 100 000 рублей.
— 05.03 — Закупка материалов на сумму 20 000 рублей.
— 10.03 — Перевод средств с расчетного счета на кассу 15 000 рублей.
— 15.03 — Оплата поставщику за материалы 10 000 рублей.
— 20.03 — Получение кредита на сумму 50 000 рублей.
Журнал регистрации будет выглядеть следующим образом:
| Дата | Операция | Дебет | Кредит |
|———-|————————————————|———|———|
| 01.03 | Приобретение основных средств | 01 | 60 |
| 05.03 | Закупка материалов | 10 | 60 |
| 10.03 | Перевод средств с расчетного счета на кассу | 50 | 51 |
| 15.03 | Оплата поставщику за материалы | 60 | 51 |
| 20.03 | Получение кредита | 51 | 66 |
3. **Отражение данных журнала на счетах**:
Теперь мы отражаем данные из журнала на счетах в виде бухгалтерских записей.
— Счет 01: Дебет 100 000 (приобретение), Кредит 0
— Счет 10: Дебет 20 000 (закупка), Кредит 0
— Счет 50: Дебет 15 000 (перевод), Кредит 0
— Счет 51: Дебет 50 000 (кредит), Кредит 15 000 (перевод)
— Счет 60: Дебет 0, Кредит 10 000 (оплата) + 100 000 (приобретение) + 20 000 (закупка)
— Счет 66: Дебет 0, Кредит 50 000 (кредит)
Подсчитываем обороты и остатки на конец текущего периода:
— Счет 01: Остаток 100 000
— Счет 10: Остаток 20 000
— Счет 20: Остаток 0 (если нет операций)
— Счет 50: Остаток 0 (если нет операций)
— Счет 51: Остаток 35 000 (50 000 — 15 000)
— Счет 60: Остаток 110 000 (100 000 + 20 000 — 10 000)
— Счет 66: Остаток 50 000
4. **Составление оборотной ведомости**:
Оборотная ведомость будет выглядеть следующим образом:
| Шифр счета | Наименование счетов | Оборот Дебет | Оборот Кредит | Остаток |
|————|————————————|—————|—————-|———|
| 01 | Основные средства | 100 000 | 0 | 100 000 |
| 10 | Материалы | 20 000 | 0 | 20 000 |
| 20 | Основное производство | 0 | 0 | 0 |
| 50 | Касса | 0 | 0 | 0 |
| 51 | Расчетные счета | 50 000 | 15 000 | 35 000 |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 0 | 110 000 |