Решение:
1. Открытие синтетических счетов и запись остатков на 1 июля:
— На основании приведенного баланса инейной фабрики «Силуэт» мы открываем следующие синтетические счета:
— Счет 01 «Основные средства» — остаток 100000
— Счет 10 «Материалы» — остаток 50000
— Счет 20 «Основное производство» — остаток 30000
— Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — остаток 20000
— Счет 70 «Расчеты с персоналом» — остаток 15000
— Счет 80 «Уставный капитал» — остаток 250000
2. Составление корреспонденции счетов в журнале регистрации хозяйственных операций:
— Предположим, что у нас есть следующие хозяйственные операции:
1. Закупка материалов на сумму 20000, оплата частично (10000) — корреспонденция:
Дебет 10 «Материалы» 20000
Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 10000
Кредит 51 «Расчетный счет» 10000
2. Выплата зарплаты работникам на сумму 15000 — корреспонденция:
Дебет 70 «Расчеты с персоналом» 15000
Кредит 51 «Расчетный счет» 15000
— Подсчет общего итога:
— Дебет: 20000 (материалы) + 15000 (зарплата) = 35000
— Кредит: 10000 (поставщики) + 10000 (расчетный счет) + 15000 (зарплата) = 35000
3. Открытие аналитических счетов к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и запись остатков на 1 июля:
— Открываем аналитические счета:
— Счет 60.1 «Поставщик А» — остаток 10000
— Счет 60.2 «Поставщик Б» — остаток 10000
— Записываем остатки:
— Счет 60.1: 10000
— Счет 60.2: 10000
— Записываем суммы хозяйственных операций по счету 60:
— Закупка материалов: Кредит 60 на 10000 (оплата поставщику А)
— Остаток на 1 июля по счету 60: 20000 (изначальный остаток) — 10000 (оплата) = 10000.
Таким образом, мы выполнили все шаги задачи.