Решение:
1. Определим стоимость оборудования без НДС. Поскольку цена 154 000 руб. включает НДС, необходимо определить ставку НДС. Обычно ставка НДС составляет 20%. Чтобы найти стоимость без НДС, используем формулу:
Стоимость без НДС = Общая стоимость / (1 + Ставка НДС)
В нашем случае:
Стоимость без НДС = 154 000 / (1 + 0.20) = 154 000 / 1.20 = 128 333 руб.
2. Теперь определим сумму НДС на оборудование:
НДС на оборудование = Общая стоимость — Стоимость без НДС
НДС на оборудование = 154 000 — 128 333 = 25 667 руб.
3. Рассмотрим расходы по транспортировке. Сумма транспортировки составляет 3 600 руб. с учетом НДС. Аналогично, найдем стоимость транспортировки без НДС:
Стоимость транспортировки без НДС = 3 600 / 1.20 = 3 000 руб.
НДС на транспортировку = 3 600 — 3 000 = 600 руб.
4. Теперь учтем расходы на погрузочно-разгрузочные работы. Сумма составляет 6 850 руб. с учетом НДС. Найдем стоимость без НДС:
Стоимость погрузочно-разгрузочных работ без НДС = 6 850 / 1.20 = 5 708.33 руб.
НДС на погрузочно-разгрузочные работы = 6 850 — 5 708.33 = 1 141.67 руб.
5. Теперь подведем итоги. У нас есть следующие данные:
— Стоимость оборудования без НДС: 128 333 руб.
— НДС на оборудование: 25 667 руб.
— Стоимость транспортировки без НДС: 3 000 руб.
— НДС на транспортировку: 600 руб.
— Стоимость погрузочно-разгрузочных работ без НДС: 5 708.33 руб.
— НДС на погрузочно-разгрузочные работы: 1 141.67 руб.
6. Записи в учете:
— Дт 08,4 Кт 60 — 128 333 руб. (учет стоимости оборудования без НДС)
— Дт 19 Кт 60 — 25 667 руб. (учет НДС на оборудование)
— Дт 20 Кт 60 — 5 708 руб. (учет погрузочно-разгрузочных работ без НДС)
Таким образом, все записи сделаны корректно, и расходы учтены.