Организацией отгружена продукция на сумму 16 520 руб. (в том числе НДС), упакованная в многооборотную тару, залоговая стоимость которой — 4000 руб. Продукция с учетом залога по таре оплачена покупателем. Покупатель возвратил тару. Поставщик вернули покупателю сумму залога. Составим бухгалтерские проводки:

Решение:

1. **Определим сумму без НДС**. Для этого нужно узнать ставку НДС. Предположим, что ставка НДС составляет 20%. Тогда сумма без НДС рассчитывается по формуле:

Сумма без НДС = Сумма с НДС / (1 + ставка НДС)

Сумма без НДС = 16 520 руб. / (1 + 0.20) = 16 520 руб. / 1.20 = 13 766,67 руб.

2. **Составим проводку по отгрузке продукции**. При отгрузке продукции необходимо отразить выручку от продажи и начисление НДС:

Дебет 62 «Расчеты с покупателями» 16 520 руб. (сумма с НДС)

Кредит 90 «Продажи» 13 766,67 руб. (выручка без НДС)

Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» 2 753,33 руб. (НДС = 16 520 руб. — 13 766,67 руб.)

3. **Отразим залог за тару**. При отгрузке продукции также необходимо учесть залог за тару:

Дебет 62 «Расчеты с покупателями» 4 000 руб. (заложенная стоимость тары)

Кредит 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» 4 000 руб.

4. **Покупатель возвратил тару**. Когда покупатель возвращает тару, необходимо отразить возврат залога:

Дебет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» 4 000 руб. (возврат залога)

Кредит 51 «Расчетные счета» 4 000 руб. (возврат суммы залога покупателю)

5. **Итоговые проводки**:

— При отгрузке продукции:
— Дебет 62 16 520 руб.
— Кредит 90 13 766,67 руб.
— Кредит 68 2 753,33 руб.
— Дебет 62 4 000 руб.
— Кредит 76 4 000 руб.

— При возврате тары:
— Дебет 76 4 000 руб.
— Кредит 51 4 000 руб.

Таким образом, мы составили все необходимые бухгалтерские проводки для данной операции.