Решение:
1. **Определение условий займа**:
— Сумма займа: 118 000 рублей.
— Срок займа: 2 месяца.
— Процентная ставка: 20% годовых.
2. **Расчет процентов по займу**:
— Для расчета процентов за 2 месяца необходимо определить, сколько составляют 20% годовых в месяц.
— 20% годовых = 20 / 12 = 1.67% в месяц.
— За 2 месяца: 1.67% * 2 = 3.34%.
— Проценты по займу: 118 000 * 3.34 / 100 = 3 949.20 рублей.
3. **Определение общей суммы возврата займа**:
— Общая сумма возврата = сумма займа + проценты = 118 000 + 3 949.20 = 121 949.20 рублей.
4. **Учет материалов**:
— Материалы на сумму 118 000 рублей (включая НДС) были приобретены 1 февраля и приняты к учету 28 февраля.
— Учет материалов производится по дебету счета 10 (Материалы) на сумму 118 000 рублей.
5. **Списание материалов в производство**:
— Материалы списаны в основное производство 5 марта.
— Списание материалов производится по дебету счета 20 (Основное производство) и кредиту счета 10 (Материалы) на сумму 118 000 рублей.
6. **Учет займа**:
— При получении займа 1 февраля организация «А» должна отразить его на счете 66 (Расчеты по займам и кредитам) на сумму 118 000 рублей.
— Проценты по займу будут учтены в бухгалтерском учете в момент их начисления, то есть 31 марта.
7. **Запись по процентам**:
— На 31 марта необходимо сделать запись по начислению процентов на сумму 3 949.20 рублей:
— Дебет 91 (Прочие доходы и расходы) на сумму 3 949.20 рублей.
— Кредит 66 (Расчеты по займам и кредитам) на сумму 3 949.20 рублей.
8. **Возврат займа**:
— 31 марта организация «А» возвращает заем и проценты организации «Б» на общую сумму 121 949.20 рублей.
— Запись по возврату займа:
— Дебет 66 (Расчеты по займам и кредитам) на сумму 121 949.20 рублей.
— Кредит 51 (Расчетные счета) на сумму 121 949.20 рублей.
Таким образом, все операции по займу и учету материалов выполнены и отражены в бухгалтерском учете.