Решение:
1. Определим остаточную стоимость основных средств на начало квартала (1 января):
Остаточная стоимость = 400000 тр.
2. Рассчитаем износ за январь:
Износ за январь = 2050 тр.
3. Определим остаточную стоимость на конец января:
Остаточная стоимость на конец января = 400000 тр. — 2050 тр. = 397950 тр.
4. В феврале организация приобрела основное средство стоимостью 155000 тр. и с износом 1200 тр.
Теперь рассчитаем износ за февраль:
Износ за февраль = 2050 тр. + 1200 тр. = 3250 тр.
5. Определим остаточную стоимость на конец февраля:
Остаточная стоимость на конец февраля = 397950 тр. — 3250 тр. = 394700 тр. + 155000 тр. (новое основное средство) = 549700 тр.
6. В марте организация реализовала основное средство стоимостью 45000 тр.
Предположим, что износ этого основного средства составил 2050 тр. (так как мы не имеем информации о его износе, будем считать, что он равен износу других средств).
Рассчитаем износ за март:
Износ за март = 2050 тр. + 1200 тр. (износ нового основного средства) = 3250 тр.
7. Определим остаточную стоимость на конец марта:
Остаточная стоимость на конец марта = 549700 тр. — 3250 тр. — 45000 тр. = 502450 тр.
8. Теперь рассчитаем среднегодовую стоимость основных средств за 1 квартал:
Среднегодовая стоимость = (Остаточная стоимость на начало квартала + Остаточная стоимость на конец марта) / 2
Среднегодовая стоимость = (400000 тр. + 502450 тр.) / 2 = 451225 тр.
9. Рассчитаем сумму авансового платежа налога на имущество. Обычно налог на имущество рассчитывается как процент от среднегодовой стоимости. Предположим, что ставка налога составляет 2.2% (это пример, уточните ставку для вашей организации).
Сумма налога = Среднегодовая стоимость * Ставка налога
Сумма налога = 451225 тр. * 0.022 = 9926.95 тр.
Ответ:
Среднегодовая стоимость основных средств за 1 квартал составляет 451225 тр., а сумма авансового платежа налога на имущество за 1 квартал составляет 9926.95 тр.