Решение:
1. Открыть синтетический счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и к нему аналитические счета. Записать остатки на начало.
Синтетический счет:
— Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Аналитические счета:
— Счет 76.1 «Расчеты с дебиторами»
— Счет 76.2 «Расчеты с кредиторами»
Остатки на 1 апреля 202_ года:
— Счет 76.1: 10 000 (дебиторская задолженность)
— Счет 76.2: 5 000 (кредиторская задолженность)
2. На факты хозяйственной жизни составить корреспонденцию счетов и записать их на открытые счета.
Предположим, факты хозяйственной жизни за апрель 202_ года следующие:
— Получена сумма от дебитора 2 000 (дебет 76.1, кредит 51)
— Оплачена сумма кредитору 1 500 (дебет 76.2, кредит 51)
— Принята задолженность от дебитора 3 000 (дебет 76.1, кредит 76.2)
Корреспонденция счетов:
1. Дебет 76.1 «Расчеты с дебиторами» 2 000
Кредит 51 «Расчетный счет» 2 000
2. Дебет 76.2 «Расчеты с кредиторами» 1 500
Кредит 51 «Расчетный счет» 1 500
3. Дебет 76.1 «Расчеты с дебиторами» 3 000
Кредит 76.2 «Расчеты с кредиторами» 3 000
3. Подсчитать обороты и сальдо на конец.
Обороты:
— Оборот по дебету счета 76.1:
2 000 (получение от дебитора) + 3 000 (принята задолженность) = 5 000
— Оборот по кредиту счета 76.1: 0
— Оборот по дебету счета 76.2: 0
— Оборот по кредиту счета 76.2:
1 500 (оплата кредитору) + 3 000 (принята задолженность) = 4 500
Сальдо на конец:
— Счет 76.1: 10 000 (остаток на начало) + 5 000 (дебетовый оборот) — 0 (кредитовый оборот) = 15 000
— Счет 76.2: 5 000 (остаток на начало) + 0 (дебетовый оборот) — 4 500 (кредитовый оборот) = 500
4. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам.
Оборотная ведомость по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»:
| Аналитический счет | Остаток на начало | Оборот Дебет | Оборот Кредит | Остаток на конец |
|———————|——————-|—————|—————-|——————-|
| 76.1 «Расчеты с дебиторами» | 10 000 | 5 000 | 0 | 15 000 |
| 76.2 «Расчеты с кредиторами» | 5 000 | 0 | 4 500 | 500 |
Таким образом, мы открыли счета, записали факты хозяйственной жизни, подсчитали обороты и составили оборотную ведомость.